本文目录一览：
- 〖壹〗 、国家疫情期间对中小企业免税的政策
- 〖贰〗 、疫情阴霾下,这些税收优惠 、政府补助等政策早知道!
- 〖叁〗 、疫情期间给医院捐款的企业有补贴吗
- 〖肆〗、疫情期间税收优惠政策会计处理
- 〖伍〗 、疫情防控税收优惠政策热点问答
国家疫情期间对中小企业免税的政策
国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免 、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险 、失业保险 、工伤保险 。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策 。
纳税人疫情期间货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后 ，不足以缴纳税款。
对因疫情影响导致按期缴纳税款有困难的 ，符合延期缴纳税款条件的，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月。对因疫情影响未能按期申报 、缴纳税款的纳税人 ，经主管税务机关确认后 ，可免除相应的滞纳金和税务行政处罚 。
中小企业在疫情期间房产税 、城镇土地使用税的减免，需依据当地具体政策执行 ，符合条件者可申请减免 。
疫情阴霾下,这些税收优惠 、政府补助等政策早知道!
财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围 ，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税 、消费税。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税 。
疫情期间给医院捐款的企业有补贴吗
〖壹〗、疫情期间给医院捐款的企业本身不直接获得补贴 ，但可享受相关税收优惠政策 。具体如下：税收优惠方面 应纳税所得额扣除：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
〖贰〗、企业或者个人可以直接向医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物资 ，且能够享受取消税前扣除比例限制的优惠 。企业和个人捐赠在税收问题上 ，能够享有全额扣除的税收优惠 。另外，对于捐赠货物的单位 ，可以免征增值税及消费税等。
〖叁〗 、个人或企业直接捐款给医院在符合一定条件下可以实现税收抵扣优惠 。个人方面：通常个人将所得对教育 、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠 ，捐赠额未超申报的应纳税所得额30%的部分，可从应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定 。
〖肆〗 、税收优惠根据财政部 、税务总局下发的公告 ，在武汉疫情期间 ，企业和个人捐赠用于疫情防控的支出可全额税前扣除。而在以往政策中，仅允许在年度利润总额12%以内部分扣除 。这一税收优惠政策 ，对于企业家来说 ，意味着可以减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的税负 ，增加企业的实际收益 。
〖伍〗、第二条规定 ，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。政策要点：该政策所说的捐赠途径 ，可以是直接捐赠 ，也可以是间接捐赠。间接捐赠下，可以税前扣除的捐赠可以为现金和物品；直接捐赠下 ，可以税前扣除的捐赠只能是物品 。
疫情期间税收优惠政策会计处理
〖壹〗 、增值税减免的会计处理当企业享受疫情期间的增值税减免政策时 ，需将减免的税额计入“营业外收入 ” 。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理反映了企业因政策优惠而减少的增值税支出，同时将减免部分确认为非经常性损益，符合会计准则中关于政府补助的核算要求。
〖贰〗 、增值税减免的会计分录当企业享受疫情期间的增值税减免政策时 ，需将减免的税额计入“营业外收入 ” 。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理反映了企业因政策优惠减少的增值税负担 ，同时将减免金额确认为非日常经营活动的收益 。
〖叁〗、此步骤将免税部分从应交税费中转出，计入“其他收益”科目 ，体现税收优惠对企业利润的正面影响。需注意：小规模纳税人需按3%或1%征收率（疫情期间可能适用更低税率）计算应交增值税 ，但免税政策下实际无需缴纳，故需通过上述分录完成账务调整 。
〖肆〗 、增值税减免的会计处理当企业因疫情享受增值税减免政策时 ，需将减免的税额计入“营业外收入” 。
〖伍〗 、疫情期间减免税收优惠的会计分录处理如下：减免税时的会计分录当企业享受增值税减免优惠时 ，需将减免的税额确认为营业外收入。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——减免税额收入此分录反映了企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额计入非日常经营活动的利得 。
疫情防控税收优惠政策热点问答
〖壹〗、疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统 、简化操作程序 、加强内部培训 ，确保“六税 ”“两费 ”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地 ，并通过线上渠道（如电子税务局、税务公众号）开展宣传辅导，帮助纳税人应享尽享 。
〖贰〗、纳税人可放弃减税 ，按3%开具专票 ，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》）。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产），必须按5%开具发票，不得选取1%或3% 。
〖叁〗 、借鉴国家税务总局发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第〖Fourteen〗 、期）》非湖北地区的小规模纳税人9月份销售使用过的固定资产 ，原政策是3%减按2%缴纳增值税 ，现在是否可以按照1%征收率缴纳增值税？可以 。
〖肆〗、劳保用品进项税可抵扣，职工福利费支出受税前扣除限额限制。政策依据总结《企业安全生产费用提取和使用管理办法》：明确安全生产费用用途 ，排除疫情支出。《疫情防控税收优惠政策热点问第五期）》：支持口罩费用税前扣除及劳保用品进项税抵扣 。增值税暂行条例：允许复工复产劳保用品进项税抵扣 。
〖伍〗 、其他地区：除湖北省外 ，其他省 、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预征率预缴增值税。
